2022年终奖扣税新标准
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2022年终奖扣税新标准,年终奖的个税改革更大程度上是为了社会公平。将年终奖并入综合所得,可以有效的避免高收入群体的避税行为。2022年终奖扣税新标准。
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临近年末,年终奖的发放成为人们关注的热点,关于 " 个人所得税 " 话题,中国政府 网微信公众号 10 月 15 日给出的国家税务总局的权威回应提到,自 2022 年 1 月 1 日起,年终奖要并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
根据财政部、税务总局 2018 年 12 月发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的,在 2021 年 12 月 31 日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入 × 适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自 2022 年 1 月 1 日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
也就是说,今年年内取得的年终奖,缴纳个税有两种计税方式,即单独计税和合并计税。到了明年取得的.收入,就只有合并计税一种方式了。
个税改革后,将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税,避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求,为政策从单独计税转向合并计税设置了 3 年过渡期,也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。
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年终奖个税改革的背后用意:税收公平
从短期来看,以年终奖为主的全年一次性奖金并入综合所得,似乎是提高了普通人的税收负担。但从长远来看,年终奖的个税改革更大程度上是为了社会公平。
将年终奖并入综合所得,可以有效的避免高收入群体的避税行为。
在年终奖未并入综合所得的时期,部分企业及个人,完全可以将基础工资降低,并以提高年终奖的方式,来规避高收入带来的超额累进税负。
比如一个 20 万年薪总包的个人,甚至可以将其收入一分为二,10 万元计入综合所得,另 10 万元以年终奖的方式发放,就可以将超额累进个税部分降低。
这样就会导致同样 20 万年薪的人,各个税负不同,显然不利于社会公平。
2018 年 10 月份实行的个人所得税改革,就是在以这种逻辑方式来避免恶意避税。当时已经将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等 4 类收入全部并入综合所得。2022 年将 " 全年一次性奖金 " 并入综合所得,也是 3 年前个税改革的延续。
另外个人年度综合所得的覆盖范围有可能会进一步扩大。
2020 年末,财政部部长刘昆就曾表示," 十四五 " 时期将适时推进个人所得税改革修法,合理扩大纳入综合征税的所得范围。
这也侧面反映了,2025 年之前 " 经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得 " 等分类所得有可能会被部分纳入综合所得。
在扩大综合征税的所得范围之外,个税改革也有可能会增加专项附加扣除项目,减轻经济压力较大群体的个税压力,以提高个税政策的公平合理性。
目前个人所得税政策之下,除每年 6 万元的标准费用减除及 " 三险一金 " 的专项扣除外,对于有房贷、租房、赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗等方面经济压力的人群,也给予了额外的个税专项附加扣除。
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