天津企业退税需要哪些资料
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天津企业退税需要哪些资料,纳税人变更或者注销退税登记,企业的运营状况发生变化或是相关退税政策发生变化的,需要依据实际对退税登记进行变更或者注销。天津企业退税需要哪些资料。
(一)汇算清缴结算退税
1、自行打印的退税申请;
2、退税单位的税务登记证副本原件及复印件;
3、相关年度所有企业所得税申报表的原件及复印件;
4、相关年度所有企业所得税税票的复印件;
5、相关年度所有企业所得税税票原件(审核盖章后退回);
6、仔细填写退税申请书。
(二)减免退税
1、自行打印的退税申请;
2、退税单位的税务登记证副本原件及复印件(如是个人需要身份证原件及正反两面的复印件);
3、减免所依据的文件;
4、减免批复原件及复印件;
5、相关申报表的原件及复印件;
6、相关税票的复印件;
7、相关税票原件(审核盖章后退回);
8、仔细填写退税申请书。
(三)误收退税
1、自行打印的退税申请;
2、退税单位的税务登记证副本原件及复印件(如是个人需要身份证原件及正反两面的复印件);
3、相关申报表的原件及正反两面的复印件;
4、相关税票的复印件;
5、相关税票原件(审核盖章后退回);
6、退税申请书;
7、发票作废的需提供盖有作废章戳的发票的复印件相关合同或协议复印件。
退税流程:
1、相关证件寄送及报名表领取:企业在取得相关部门批准的`出口产品业务文件以及工商行政管理部门核实过发放的工商登记证以后,应当在30日内去相关单位办理好出口企业退税登记;
2、退税登记的申报受理:企业收到办理的企业退税登记表以后,填写该退税登记表,然后再按照相关的要求,加盖企业公章以及相关人员的印章,并且连同各种相关文件一同报送到税务机关。在税务机关审核完经营批准文件许可、工商登记证明等等一系列资料证明以后予以受理;
3、填写发放退税登记证:待到相关的税务机关收到企业的正式申请后,按照规定程序审核通过后,向企业出具一项退税登记表证明,之后发放退税。
需要注意的是,纳税人变更或者注销退税登记,企业的运营状况发生变化或是相关退税政策发生变化的,需要依据实际对退税登记进行变更或者注销。
关于小型微利企业所得税减半政策有关事项
(一)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
(二)小型微利企业享受上述政策时涉及的具体征管问题,按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(第2号)相关规定执行。
关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项
(一)对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。
(二)个体工商户在预缴税款时即可享受,其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得,需在办理年度汇总纳税申报时,合并个体工商户经营所得年应纳税所得额,重新计算减免税额,多退少补。
根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)的规定:“三、适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件:
(一)纳税信用等级为A级或者B级;
(二)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;
(三)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;
(四)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。”
个体工商户按照以下方法计算减免税额:
减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)
个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次,并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户,税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户,税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
关于取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项
对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人,代开货物运输业增值税发票时,不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人,应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。
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