财务管理制度汇编

在充满活力，日益开放的今天，我们都跟制度有着直接或间接的联系，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。大家知道制度的格式吗？下面是小编帮大家整理的财务管理制度汇编，欢迎阅读与收藏。

财务管理制度汇编1

为进一步规范我镇村居财务管理行为，管好用好村级每一笔资金，切实维护好国家、集体和群众利益，促进村居干部党风廉政建设工作再上新台阶，现就下原镇村级财务管理作相关规定如下，希认真执行。

一、收入管理

1、村级所使用的一切收款凭证，都必须是从农经服务中心登记领用的省监制的《农村合作经济组织内部结算凭证》和省农民承担费用专用票据(电脑打印)，使用时必须实行领用登记，用完销号换领。村不得私自购买通用收款收据。违者对相关责任人处200元以上至500元以下罚款。

2、村集体经济组织的所有收入必须及时送交镇农经服务中心代管，收取的现金、有价证券必须在三天内送交镇农经服务中心。

3、村平时开支所需现金坚持先缴后付原则，实行收支两条线，严格禁止截留收入，坐收坐支，违者按违规金额5%处以罚款，由村主要负责人、村会计和相关当事人承担。

4、严禁私设小金库，严禁公款私存，违者视作挪用公款，并按发生额的5%对当事人处以罚款，触犯刑律的，依法移交司法机关处理。

5、严格控制库存现金限额，村级库存现金不得超过20xx元，超出限额部分的现金必须及时送交镇农经中心村级资金专户。

二、支出管理

6、村干部报酬包含基本工资、浮动工资和年终责任制考核奖金，实行总量扎口、标准核定、百分制考核浮动的办法，由镇政府核定总量，各村按照内部岗位责任制严格考核结算分配到人。

7、村聘用的管理人员工资应在镇审定的干部工资奖金总额之内结算分配，不得在考核审批的工资奖金总额之外安排。违者，一经查实发现，在当年审批的干部补贴总额中全额摊销退归集体，并处村主要负责人和相关责任人5%的罚款。

8、各种专项奖励和服务性补贴，凡发放到个人的，均必须提供相关文件依据，并报经镇统一审批后方可实施，报支入账。村干部电话费继续按有关规定执行。

9、报刊、杂志订阅费直接由市级专户拨付给征订单位。上级部门下达的党报党刊任务对照相关文件由镇主管领导审核批准后执行，除此以外，村内不得私自公费订阅其他任何报刊，违者费用自付，村不得报支。

10、村级正常所需的单笔金额1000元以上的办公用品(帐据、村务、财务公开资料等)必须事先向农经服务中心申报，经审核批准后购买，村级不得擅自印刷物品。

11、严禁动用财政转移支付资金、一事一议资金及其他村有资金购买礼品、纪念品、趣味性物品以及其他由个人使用的物品，一经发现查实，支付款项由村主要负责人、相关责任人、经办人全额承担。

12、开支审批权限，200元以下的由村经济合作社社长(村党组织书记)一支笔审批;200元以上1000元以下由村主要定职干部会签;1000元以上的开支必须附村两委会讨论记录复印件。

13、对5000元以上的建设项目实行立项跟踪管理，必须经以下程序方可实施。

(1)实施项目必须经村民代表会议讨论通过。

(2)实施项目必须事先编制预算计划，履行立项程序，经批准后方可实施。

(3)项目实施过程必须有村民代表参加并签字的监督记录资料。

(4)项目实施完毕，必须根据项目预算和承包合同进行验收。决算验收资料需经参加验收人员、村监委会、村民主理财小组审核签字后方可报批入账。

(5)万元以上工程项目及大宗商品采购事项，除按上述规定程序办理外，必须严格按照《下原镇工程招投标管理实施细则》规定的适用规模、方法、和程序组织招投标，并签订明确规范的合同。如有违反，按规定追究相关责任。

14、外来原始凭证必须是经税务及财政部门监制的凭证，普通收款收据不得作为开支凭证入账;自制原始凭证，必须是正式付款凭证或支出证明单，严禁白条制证。凡是支出凭证都必须户名、日期、品名、规格、计量单位、数量、单价和金额等要素齐全，付款人、经手人、证明人签字，村民主理财人员审核签字，加盖民主理财组织印章后由审批人审批，报农经站审核加盖凭证审核专用章方可支出。要素不全不得入帐，发现一次，对村会计人员及镇记帐员各处以100元以上至500元以下的罚款。

15、每月发生的一切收支业务，必须在当月25日前由村经管员编制报账清单报片长签字认可后报农经服务中心备案，作为入帐的依据，否则不得入帐，发现一次，对村会计人员及镇记帐员各处以100元以上500元以下的罚款。

16、当年发生的一切业务收入和费用支出必须当年结清记入财务账目(当年完工的工程必须当年验收、当年结算入账。其他赊欠物品等事项也必须当年结清记入帐内)，各村两委会及每个村干部个人必须履行承诺手续(以下一年度春节上班后一周时间为限)，承诺本单位和本人经手的全部收入和支出已结清，承诺书进入财务档案。自20xx年起，若到下一年度仍有本年度费用未入账的，其费用支出一律不得入账，概由责任人个人负担;若有收入未入账的，据实补办入账手续，并严格追究相应经济和法律责任。

20xx年及以前年度发生的费用支出未入账的，全部必须由经办人书面说明情况，村居两委会集体讨论形成意见并签名，片长审核批准，于20xx年9月1日前报农经服务中心核实批准后入账。超过时间未上报或手续不全的，今后一律不得再予入账。经核查与当事人说明情况有出入的，一律不得入账，并严格追究当事人相应责任。

17、杜绝村集体招待和用车费用支出，一经发现，一律由经办人、审批人承担。征兵费用(含误工、交通、食宿、家访及出兵等一切费用)按人计算，送镇体检150元/人，送市体检600元/人，出兵1000元/人，限额(包干)使用不得突破。超过限额部分由经办人、分工村干部、审批人共同承担。若有特殊情况需出南通市外调，须报经分工片长和人武部审核批准，发生费用另行结算。

18、村级资金拨付一律实行非现金结算，由村在申请拨付资金的同时提供资金支付清册，镇农经服务中心直接打卡到付款人账户。

三、用工管理

19、完善用工管理办法，努力推行用工招标、承包办法，减少和杜绝浪工、人情工，对必不可少的集体用工必须在履行申报审批手续后，由用工经办人及时登记“用工记工单”，连同“申报单”于完工次日结报给村经管员;村按月登记汇总，按季结报入账，并报分管片长，在村务公开栏中公布;年终搞好结算兑现。对不按规定超期结报的，视情节给予当事人1-5%的罚款，在年终工资中扣除。任何人不得以任何借口虚支公用工，一经发现按照相关财经纪律严肃查处。

四、债务化解

20、村级原则上不得发生新的债务，对未按规定申报批准，私自向银行或个人借款举债发生的新生不良债务，按照新增债务总额给予村主要负责人5-10%的罚款，在当年审批的村干部工资总额中扣除，利息由当事人自付。

21、严格执行资金管理制度，实行计划使用，先批后用，按规定程序拨付资金。禁止发生以“垫支款”等形式的变相举债和举新债还旧债的脱壳行为发生，违者视作违规举债，按第20条规定处理。

22、对历年村欠干部的工资记入借款或投资帐户的必须从借款或投资帐户中剔除转入应付干部工资帐户，村不得支付利息，历史上已形成的借款，并约定计息的今后一律按利随本尽的原则，参照银行同期同档贷款利率计息。超额支付的利息由经办人、审批人各负担50%，在各人工资中扣除。

五、财务公开

23、各村要建立民主理财和村务公开监督组织(可一套班子两块牌子，可跟村监委会交叉兼职)，由村民代表会议选举产生，民主理财小组对全村村民负责，每月活动一次对村级财务活动进行检查、监督，对不合理的开支行使否决权。村级财务收支必须经村民主理财小组成员审核签字，并加盖民主理财专用章，会计方可入账。村务公开监督小组负责监督村务公开制度的落实，审查村务公开内容的真实性、完整性，公开是否及时，公开形式是否科学，公开程序是否规范，并及时向村民代表会议报告监督情况。

六、审计监督

24、镇农经服务中心相关工作人员要严格按照财经纪律及相关规定对村级资金收支、报账及账务处理进行指导、管理和监督，若因农经服务中心工作人员把关不严、监督不力造成村级违反财务管理规定，相关人员必须承担相应政治的、经济的连带责任。

25、由镇审计、财政、农经抽调人员组成审计小组，负责对村级财务定期进行审计。在审计中查出被侵占的集体资产和资金，责成责任人如数退还，涉及村干部及相关人员违法乱纪的，提出处理意见，移交纪检、监察部门处理。构成犯罪的，移交司法机关依法追究当事人的刑事责任。审计工作结束后，审计小组应及时将审计结果向镇党委、政府提交书面审计报告，并按规定公布，接受监督。

财务管理制度汇编2

一、为规范协会的财务行为，加强协会财务管理，保障协会健康发展，根据协会《章程》，特制定协会财务管理制度。

二、本协会的财务管理遵守国家的法律、法规和财务管理制度，接受上级主管部门和财务审计部门的监督检查。

三、财务支出在1000元以内的由会长决定，超出1000元的由协会会长办公会议决定。

四、本协会要认真做好财务收支计划，按需合理筹集资金，有效利用各种资产。

五、实行民主理财，财务公开，如实反映协会收支情况，协会会长办公会议每年向会员代表大会报告财务收支状况。

六、本协会建立严格的财务管理制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。

七、本制度由会员大会讨论通过后生效。

财务管理制度汇编3

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司(含事

业性质、企业化管理单位)和控股子公司(以下简称所属企业)。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民

事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、

费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉

地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁;对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。

第二章集团公司财务管理机构及职责

第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督;负责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策(如投资、融资、利润分配等)向集团决策层提供建议;建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。

九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。

第三章所属企业财务机构职责

第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团

公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。

(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动

和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月(季)度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批

准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘

亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。

九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税

后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。

第四章附则

第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条本制度自通过之日起执行。

财务管理制度汇编4

为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现本企业上新台阶，根据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度：

一、总原则

1.公司各员工必须遵纪守法从公司整体利益出发，相互协作。

2.公司各经营部门必须相互衔接，各负其责。

3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

4.经手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

二、材料采购制度

1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。

2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

3.采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。

4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

5.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。

6.供应商必须提供请款单、发票、公司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。

三、现金管理制度

1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。

2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

3.现金收款票据必须设置三联，会计、出纳、经办人和客户分别一联，以便核对。

4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。

5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

6.出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。

7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。

四、成本控制制度

1.各员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的技术水平，节约能耗，提高效率，保证质量。

2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。

3.材料入库保管人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。

4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。

5.领料单一份三联，财务部、领用部门、仓库各一联。

6.仓库保管人员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。

7.财务部门必须建立原材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。

8.各部门按定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任；属客观因素经总经理批准调整定额。

财务管理制度汇编5

一、会计人员配置及管理

1、记帐会计一名，村级报帐员一名，村书记、主任不得兼任报帐员。

2、记帐会计对本村财务管理工作负总责，具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必须具备较好的政治、业务素质，遵守职业道德，严格执行财务制度，能够胜任财会工作。村报帐员任免或调换必须征求街道办核算中心，街道批准，并按规定办理交接手续。

3、记帐会计、村报帐员必须接受街道办核算中心培训考核，具备会计资格后颁发会计上岗证，持证上岗。

二、资金管理

1、村级财务应当实行帐款分管，不得公款私存，不得坐支现金，非会计人员不得保管现金。

2、村内各项收款必须由财会人员经管，并统一使用区农经中心印制的统一收据，不得使用白条收款，严禁无据收款。

3、村集体各项支出要取得真实合法的原始凭证，经手人、证明人及审批人签字齐全，以带税章的票据为准，财会人员要按财务制度严格审核，凡不符合规定和手续不完备的支出，会计人员有权拒付并退回，严禁白条顶库，严禁村干部用打白条的手段挪用公款。

4、村集体资金应详细记载并纳入帐内核算，其它人员不得存放。任何人不得擅自用村集体所有资金为个人或外单位担保、抵押。

5、非财会人员需要取现金和票据外出办公，必须向报帐员办理预支或领票手续，业务完毕后，5天以内向报帐员报帐并办理注销手续，如领用期限超过1个月的，会计审查，确实未收回款的，可以直接记录其往来帐户，待款收回后再进行帐务处理。

6、库存现金实行限额制，不得超过5000元，超出限额的现金要及时存入信用社，库存现金发生事故由报帐员负责。

三、财务计划管理

1、各村根据生产基本建设的安排，制定本村财务收支预算，经村两委会议通过和民主理财小组审定后，报核算中心一份存档，预算外开支首先经两委会通过，然后经村民代表大会或村民会议讨论通过后，方可执行。

2、村集体兴办生产公益事业，按“一事一议”的形式筹集资金，首先，村制定“一事一议”筹资方案经村民大会或村民代表大会通过后，并报街道办批准后，向村民发放“一事一议”监督卡，严禁强行以捐款等任何形式向村民收取钱物。

3、财务计划包括：年度财务收支计划、生产经营计划、基本建设计划、固定资产购置计划、收益分配计划等。

四、固定资产和产品物资管理

1、村集体所有单位价值500元以上使用期限在一年以上的物资属固定资产，由村会计登记，做到帐、物相符，保证集体资产安全完整，涉及产权变更及时办理手续。

2、建立健全固定资产和产品物资登记、保管、使用和维修保养制度。严格履行出入库手续。凡不符合出入库手续的，保管员有权拒绝办理。

3、严格执行固定资产折旧制度，农用固定资产一般采用综合折旧的办法，所提折旧费应保证对固定资产损耗价值的补偿。

4、村集体要建立健全固定资产和产品物资定期盘点清查制度，确保帐物相符。经查出属于正常报废的资产，经村民主理财小组鉴定后，报街道核算中心审查，经村民代表会议通过后进行帐务处理。任何个人和单位不得侵占集体资产，一经发现严肃处理并追回原物或限期追回价款。

5、村集体所有的固定资产、产品物资变买、转让、抵押以及投资入股时，除法律法规另有规定以外，由村集体提出意见，经街道核算中心审查，村民会议或村民代表会议通过。

五、村集体资产管理

1、农村集体资产实行承包、租赁经营的，其方案（承包经营方式、承包金、承包期限等）的确定必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，并采取公开招标、投标方式确定经营者。禁止利用职权压价发包、出租集体资产。

2、村集体资产实行拍卖、出售、转让、兼并、股份经营的，必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，其集体资产数额较大的（价值超过1万元以上的），村集体必须由区级以上资产评估机构进行评估，评估结果应当经村民会议或村民代表会议确认，并报街道备案。

3、村集体要建立健全集体资产、资源台帐，对集体资产、资源的种类、数量、价值、承包方案、承包者、承包年限、承包金额及缴纳情况等，要登记清楚，定时（每半年）向村民公开，接受村民监督。

六、帐簿设置与管理

1、村集体设总分类帐，现金日记帐，存款日记帐，固定资产帐，明细分类帐，产品物资帐，出纳日记帐。

2、村建帐完毕后，交核算中心审核，经审核后财务运作规范的村，才可归还村保管，不规范的村，及时进行改正。

七、民主理财和财务公开

1、健全完善民主理财制度，民主理财小组由村民代表推选产生由3人组成，设组长一名。每届任期三年，可以连选连任，村主要负责人（书记、主任）及直系亲属不得担任民主理财小组成员。

2、村民理财小组有权对本村重大财务活动进行检查监督，未经民主理财小组组长审核盖章的收支单据一律不得入帐。

3、村集体财务公开是村务民主监督的关键，财务收支要逐笔逐项公开，并注明日期和经手人。公开内容要经民主理财小组审查盖章后方可公开，公开后要认真听取群众意见和建议，解答村民提出的问题。

八、财务审批制度

1、村集体要建立健全财务审批制度，全面实施“三审一把关”财务制度，村财务开支要由村书记审查、民主理财小组审核、村主任审批，同时财务票据上要有经手人签字，凡是不符合上述规定的都视为手续不完备，严禁入帐。

2、村集体要定期召开理财工作会（每半年一次），由村两委、会计和民主理财小组成员参加。一是对前期财务收支进行逐项审核；二是对下期财务收支进行讨论。

财务管理制度汇编6

第一章总则

第一节为了规范我享我家门店财务管理，降低门店财务运营风险，特制订本制度，本制度适用于上海我享我家家居用品有限公司所有直营店，本制度自签发之日起执行。

第二章内容

第二节现金管理

①营业额必须与账面金额一致，收银员负责保管营业现款。如出现长短款现象，短款部分由责任人补足;长款部分必须全额上交公司，收银员私藏现金长款，全额没收外，处以长款额的两倍罚款，如重复出现，开除处理。

②每日营业现款必须在次日上午10：00前全额存入指定帐户。无特殊原因，未及时全额存入指定帐户，一次扣罚店长绩效考核分3分。

③营业现款不得直接用于购买物品，或私借他用。否则对当事人处以500元罚款，并赔偿造成的损失。

④营业员需对营业额及商品资料保密。

第三节库存管理

①专卖店入库、调货、销售、退货必须坚持“单随物转，当面点清，签字确认，及时入账，帐实相符”。货品入库由店长直接向仓库下单，当面点清后签字确认。调货由调入专卖店开调货单，当面点清后双方签字确认。退货由店长直接开退货单(并注明退货单单号)，由仓库签字确认，方可入账。

②赠品视同销售，在价格栏中填“零”。

③商品外借必须经过分公司经理同意，填写借条后方可外借，严禁商品私自外借，若私自给顾客签单挂账，经手人三日内负责收回货款，否则自行承担损失部分，另视金额大小处100-500元罚款。

④每月月底必须对店铺进行一次全盘，出具盘仓报告。盘亏金额(按零售价计算)由店长全额赔偿，并扣店长绩效分5分。出现串号现象，按每个货号扣店长绩效分0.2分。

第四节报表提供

①店长每月3日前提供以下报表：

(1)回款明细表、

(2)存款明细表、

(3)盘仓调整表、

(4)赠品汇总表及与之对应的进出票据，销售小票等。

各类报表必须由店长及经理签字确认，一式二份，一份交至财务，一份门店存档。销售小票一式三联，第一联(白单)门店存档，第二联(红单)客户留用，第三联(黄单)财务存档。销售小票及进出票据需按类别和单号顺序排列整齐，装订完整交至财务。

②不按公司要求建立各项账簿表单的，一项罚款50元，每次扣罚店长绩效分10分。

③随意涂改单据，账簿，报表，字迹模糊不清，签字不完整的`，按每处5元罚款。

④要求月初3日前提交的报表，无特殊原因，无法及时完成的，按每份一天20元进行处罚，按天累计。

⑤进出票据，销售小票，各类报表需按顺序装订保管，未妥善保管而丢失的，一经发现，每张小票罚款5元，每份报表罚款20元。

第五节价格管理

①货品销售要严格根据公司签发的零售价(或会员价)挂牌销售，不得擅自提价、降价销售。擅自提价，每次罚款50元。擅自折价，折价部分由责任人自行承担。

②活动价格和时间必须由总经理签发，门店必须按照签发的价格在限定的时间内进行变价销售。擅自延长活动时间进行变价销售，差额部分由责任人补足。第六节开票管理

①门店开具增值税发票需提前在OA上填写开票申请单(必须备注系统销售单号及收款方式)。若第一次开具增值税专用发票需提供对方单位营业执照复印件，税务登记证副本复印件及开票资料。

②门店可填开普通发票，发票内容限定为：床上用品、家纺日用品、或者直接开具产品明细。

第七节门店费用报销

①门店电话费：每个门店每月可以报销100元以内的电话费(包含小灵通电话费)，超过部分由店长承担，店长及店员的手机费不予报销。

②送货运费：门店可以提供送货服务，送货时首选公司的送货车，没有送货车的门店可以外叫车，每次外叫车必须在OA中提交用车审批单，由公司每月统一进行结算。

③开会与培训差旅费：分公司开周例会、月度会议以及组织培训等活动时，途中合理的公交车费可以报销，打的费等均不予报销，餐费由与会人员自行承担。

第八节其它

①对于店内物品(除货品外)由店长负责登记保管。损坏店内任何物品(包括货品及货品以外的任何物品)，可以维修的，责任人承担费用;如无法使用，货品按零售价赔偿，除货品以外的物品按照进价赔偿。

②私自留人在店内住宿，一次处罚责任人200元，店长负连带责任处罚100元。

杭州汉阁休闲家居有限公司

签发日期：20xx年7月1日

财务管理制度汇编7

第一章总则

第一条为规范市直中小学校（包括幼儿园和直属事业单位，下同）财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业和谐发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》、《教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》（教财〔20xx年度预算进行管理，实行主管部门统一领导、统一管理的体制。学校财务活动和国有资产、校办产业、服务活动等项目的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。

第六条学校一般设立会计、出纳两个财务专业岗位。必须选择原则性强，廉洁奉公，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，并持有《会计从业资格证》的人员担任学校财务；为保证财务专业人员素质，各单位财务专业人员的配备、更换必须按规定上报市教育局计财处审核，主管局长审批，学校不得擅自任免财务专业人员。

第七条学校要建立健全财务管理内部控制制度，从事学校财务管理的记账人员、审批人员、出纳人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并做到相互分离、相互制约、相互监督。要建立健全内部会计监督制度，财会人员要提高责任心，正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，应拒绝办理或者按照职权予以纠正，保证会计机构、会计人员依法履行职责，确保会计信息的真实性、合法性和完整性。

第八条建立健全财会人员考核奖励制度，按照考核办法,每年组织一次财会人员的考核，对考核优秀的，给予表彰奖励，对考核不合格的，要及时进行调整。市教育局计财处负责对学校的财务工作进行指导、监督和管理。

第三章预算管理

第九条中小学预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。预算编制坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”和真实性的原则。

第十条中小学预算编制方法：收入预算，根据市财政局和市教育局布置口径，参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制；支出预算，根据学校正常开展教育教学等活动及发展需要和财力可能测算编制。

第十一条中小学校的年度预算经财政部门审批核定后，学校财务活动严格按预算执行。

第十二条中小学校在预算执行过程中，如果发生相关政策重大调整，可报请主管部门和财政部门调整预算。

第四章收入支出管理

第十三条收入是指中小学校开展教育教学活动依法取得的非偿还性资金。中小学校收入包括：财政补助收入（教育经费拨款、其他经费拨款、拨入专款、教育费附加），上级补助收入，事业收入和其他收入。

第十四条中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费项目和标准；收费必须使用由市财政(税务)部门统一印（监）制的专用票据；除财政补助收入和上级补助收入外的其他所有收入必须全额上缴市财政专户，实行“收支两条线”管理；各项收入（特别是各项手续费、劳务费、回扣、折扣等）必须全部纳入学校预算，统一核算管理，严禁公款私存、设立账外账、坐收坐支等私设“小金库”现象。

社会各界对学校的捐资助学款，应统一全额缴入丽水市人民教育基金会，按照基金会章程统一用于改善办学条件、帮困扶贫、奖教奖学等，严禁学校擅自收取和使用。

第十五条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。中小学校支出主要包括：事业支出、其他支出、专项支出、教育费附加等支出。

第十六条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以白条及其他不规范票据作为报销凭证，不得以计划数和预算数代替支出。

第十七条学校所有支出实行校长负责制，要明确一位校级领导分管财务工作，划定审批权限。对于招待费、单项在5000元以上的大额资金的使用，须由校领导二人以上签字。要定期向全体教职工公布学校收支及管理情况。

第十八条中小学校支出中七项具体规定：

1．招待费支出。学校公务接待遵循热情、节俭、文明的原则，严格控制招待费支出，不准学校间以任何形式轮流作东相互吃请，不准学校内部搞招待活动。招待费用按校务公开要求，定期（至少每季度一次）向教职工通报和公示，接受群众监督,招待费支出额度原则上控制在日常公用经费的10%以内。

2．考察费支出。学校严格控制考察费用支出，团体考察活动实行报批制度。每项考察活动实施前，须将活动主题、参与对象、人数姓名、考察地点、费用金额和委托办理单位等内容以书面形式向市教育局申报（具体报市教育局办公室），经市教育局批复同意后才能实施，批复单作为考察费用报销入账支出的附件。

3．绩效工资支出。学校认真贯彻执行《丽水市义务教育学校绩效工资实施办法》，严禁利用公用经费和其他收入自行发放津贴补贴，严禁在平台外发放任何现金、实物或有价证券，严禁违反规定的程序和办法进行分配。

4．大额支出。学校重大经济事项，须经学校党政班子集体讨论，在意见一致的基础上形成科学决策；大额支出报销必须转账，严禁现金报销；报销的原始凭证除了具备经办人、证明人和审批人签字手续之外，还必须附注简要的情况说明。

5．专项支出。学校取得的各类专项资金，不论来自于何种渠道，都必须按照“专款专用”的原则管好用好；专款业务核算须设置相应的明细账户，做到清晰、准确、效用。

6．基建、维修项目支出。学校基建、维修资金3万元（含3万元）以上项目，必须先向教育局办理报批立项手续；教育基建工程项目管理必须严格执行有关规定，符合规定数额的小型建设工程项目，不管资金来源渠道都必须办理公开招标或政府采购手续；5万元（含5万元）以上工程项目竣工验收合格后，须报送教育局，工程审计报告是结算工程款的合法依据；支付工程款时，承建单位必须提供税务部门印制的建筑专用发票，且发票上的单位名称和承建单位及中标采购单位必须一致。

7．公用经费支出。严格执行《浙江省中小学公用经费管理暂行办法的通知》（浙财教字（20xx年至少一次对固定资产实物进行定期盘点，如发现固定资产盘盈、盘亏，在查清原因的基础上按规定及时进行报批及账务处理，以此保证单位固定资产账账、账实和账表一致。

第八章负债管理

第二十九条各学校要严格控制负债。为控制债务和规范程序，学校因事业发展确需借债的，必须事前向市教育局提出申请，经批准后，方可办理有关手续。

第三十条定期清理负债。中小学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内结清和归还。

第九章财务清算

第三十一条经上级有关部门批准，中小学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。

第三十二条中小学校财务清算，应当成立财务清算机构，在教育主管部门监督指导下，对债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产处置和债权、债务处理办法。

第三十三条中小学校财务清算结束后，经教育主管部门审核批准，分别按照合并、撤销两种情况处理。

第十章财务报告和财务监督

第三十四条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务报告包括学校基本情况表、资产负债表、事业支出明细表、收入支出总表、专用基金收支情况表、有关附表和财务分析报告等。

第三十五条中小学校应每月定期编制财务报告，并在规定时间内及时上报市教育局。

第三十六条中小学校的财务管理实行“校长负责制”，校长对本单位的所有财务活动承担主管责任，校长任职届中或调动、离任前必须接受教育主管部门或审计部门的经济责任审计。

第三十七条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。各学校要建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财务规章制度和财经纪律；中小学校财务必须接受教育主管部门财务监督、审计及上级财税、审计部门的监督。

第十一章财务内控管理

第三十八条中小学校要根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定，结合本校内部管理的需要．建立健全相应的内部财会管理控制制度。

第三十九条建立财会岗位职责制度。要明确会计岗位的设置、会计工作岗位的职责和权限，建立会计岗位的工作考核制度。

第四十条建立内部牵制制度和财务处理程序制度。财会机构内部分工要做到钱账分管，分工明确，责任清楚；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；银行留存印鉴由出纳、会计分别保管；会计主管人员要定期或不定期地抽查出纳、会计的库存现金和银行存款。

第四十一条建立收费票据管理制度。必须使用由浙江省财政部门统一印制并监制套印的各类票据；学校凭《票据购用证》指定专人到财政部门登记领用，对不符合规定的票据，中小学校财会机构不得使用；收费票据由学校财务部门统一管理，学校内部应建立健全收费票据管理制度，并指定专人购领、保管、缴验、发放票据；收费票据不得转借、转让、代办、买卖和用于自立项目的收费，不得利用收费票据从事经营活动和违法违纪活动；票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管，市教育局对学校收费票据进行监督、检查。

第四十二条建立会计档案制度。中小学校严格执行国家财政部、档案局印发的《会计档案管理办法》，落实专人，保管好会计档案。

第十二章责任追究

第四十三条市教育局协同市财政、监察、审计等相关部门，定期对中小学校财务管理工作进行专项检查。及时纠正和处理挤占、截留、挪用中小学经费，违规向学生乱收费，违反有关管理规定造成国有资产流失或损失浪费，私设“小金库”，公款私存，乱发钱物或其他违反财经法规制度等问题。

第四十四条市教育局及有关部门对中小学校财务管理按照“校长负责制”的原则，落实责任制，对存在违反财经法规制度等行为的单位与个人，按有关规定坚决实行责任追究。

第十三章附则

第四十五条各中小学校根据本制度，结合学校实际，制定具体的财务管理办法和细则，并报市教育局计财处备案。

第四十六条本制度由市教育局负责解释，自20xx年1月1日起执行。对于相关条款，各县（市、区）、各民办学校参照执行。

财务管理制度汇编8

为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透明度和民主化，保障教育事业健康可持续发展，特制订本制度。

一、财务公开的目的

为严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支行为规范化；增强教职工民主理财意识，积极有效地进行财务监督，不断提高资金使用效益；从源头上预防和遏制不正之风，进一步促进行风建设。

二、财务公开的原则

财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则。

三、财务公开的内容

1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知精神；学校奖教奖学制度及绩效工资实施方案。

2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况；

3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款情况；

4、重要财产、物资的采购和处置情况；

5、教职工绩效工资发放、社会保障缴费情况；

6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况；

7、学校代收代支资金情况；

8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。

四、财务公开的方式

1、设立固定的公开栏、宣传栏，公示学校资金收支情况；

2、定期召开教职工代表会议，公布学校资金收支结余情况。

财务公开是学校民主管理的重要体现，要采取定期公示的方式进行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的内容要留有图片和影像资料备查。

财务管理制度汇编9

一、总 则

1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。

2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。

3、本制度暂适用分公司。

二、岗位、 职责、分工

(一)分公司财务组织设以岗位:

1、总出纳;

2、收银;

3、库管;

4、财产库管;

5、财务负责人;

6、会计核算组。

(二)会计核算组分为:

1、采购应付账款组;

2、收入、应收账款组;

3、固定资产核算组;

4、成本核算组;

5、工资核算组;

6、材料核算;

7、总账、稽核、综合分析组。

(三)分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。

(四)职责

1、财务负责人

(1)领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;

(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;

(3)监督财务制度执行;

(4)执行财务稽核、综合分析职责;

(5)审核对外报表并签字;

(6)组织会计培训、会计考核;

(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等);

(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;

(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;

(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;

(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;

(12)对未做好财务分析工作负责;

(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订;

(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制;

(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;

(16)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;

(17)对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;

(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;

(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;

(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;

(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;

(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;

(23)负责组织实施会计电算化方案;

(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)采购、应付账款核算;

①审查采购调查报告;

②审查申购计划;

③审查采购入库单、申购单是否一致;

④审查入库单各项是否准确无误;

⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;

⑥采购成本差异核算;

⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;

⑧审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组;

①审查营业日报各项目;

②审核收银记录本;

③审核折免单据;

④审核内部交易结算单据;

⑤正确计算销售成本;

⑥登记收入,应收相关成本明细账。

(3)固定资产核算

①企业固定资产增减变动核算;

②折旧核算;

③清理核算;

④制定企业固定资产目录和折旧单据;

⑤登记固定资产明细账;

⑥固定资产清理整顿。

(4)成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)

①审核各项费用单据;

②会同各部门制定费用标准及管理办法;

③成本费用的归集与分配;

④登记有关明细账。

(5)工资核算

①制定工资表;

②分配计算;

③审核发放。

(6)材料核算

①审核材料收发凭证;

②核算材料领用存;

③登记有关明细账;

④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;

⑤各项低耗品及材料的报废核算。

(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证;

②汇总记账凭证;

③登记总分类账;

④月终财务分析;

⑤填制各类报表。

3、出纳职责

(1)认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;

(2)严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;

(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;

(4)认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;

(5)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;

(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;

(7)积极配合会计做好,对账、报账工作;

(8)配合会计做好各种账务处理;

(9)现金收支应立即加盖印记并登记;

(10)配合会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》

财务管理制度汇编10

一、财务管理的基本原则、任务

1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、团体和个人三者利益的关系。

2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算;合理配置学校资源，努力节俭开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并理解上级相关部门的财务检查。

二、财务管理体制

1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情景，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情景进行必要的考核。

三、预算及收入管理

1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持进取稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节俭的原则。

3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

四、支出管理

1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

2、学校支出包括：

⑴事业支出。事业支出的主要资料包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并理解有关部门的检查和验收。

3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情景制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。

五、资产管理

1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

2、流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中基本坚持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

5、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情景，制定存货、固定资产管理制度。

六、财务监督和检查

1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。

2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不一样的经济活动实行不一样的监督形式。

3、学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工作进行审计(包括行政、工会、食堂、基建等)，并进行有效的经济核算。

4、学校财务处应理解上级有关部门的财务监督和审计。

七、财务报告和财务分析

1、财务报告是指反映学校必须时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门供给财务报告。而各条线必须定期以月报的形式向财务处供给财务报告。

2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要资料包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情景、存在的主要问题和改善措施等。

八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，构成科学规范的财务运行模式。

九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完善。

财务管理制度汇编11

一、现金管理制度：

1、所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。

2、所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。

3、各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。

4、财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。

5、严禁挪用现金或以个人名义借予他人。

6、出纳的现金库存限额最高为2万元。

7、营业款当天及时送存银行。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按业务发生的顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。

8、节假日，公休期间，严禁存放大量现金;出纳员应做好保险柜的安全管理工作。

9、出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。

10、因公业务需要借用现金的，借款人应当填写“借款单”，经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100(含100)元以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理;一次性借100以上-200元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在200元以上—5000元以下，

由财务总监审批;出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。

11、现金付款业务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字准确不得涂改。

12、任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。

13、购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或返现。

14、现金支付程序：

(1)支付申请：供货商结帐或公司部门内因公用款时，应当向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、并附相关证明或单据。

(2)支付审批：审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定的现金支付申请，审批人应当拒绝批准。

(3)支付复核：会计应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核其批准范围、权限及相关单证是否齐全、金额计算是否准确，复核无误后，交由出纳员办理支付手续

(4)办理支付：出纳根据复核无误的支付申请，按规定办理支付，及时登记现金日记帐。

15、财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。

16、超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续的，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。

17、违反本制度规定者处责任人50-100元罚款，造成经济损失的由责任人全额承担。

二、收银员管理制度：

1、收银员长短款在2元之内，视同收银正确处理;

2、收银员长短款超过2元的，长款上交财务，并处以长款相同金额的罚款，短款补交，并

处以短款金额相同的罚款;

3、收银员出现多刷、误刷情况的：自己人为操作造成的多刷、误刷，20元以内的均按20元予以处罚，多刷、误刷超过20元的，按实际多刷、误刷金额予以处罚。POS系统等设备故障造成的，报经收银组组长核实批准后，不予处罚;

4、收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。

三、费用管理及货款结算制度：

1、报销金额在100元以内的由店长审批;100以上—200元由财务中心审批;200元以上—5000元以下由公司财务总监审批，5000元以上由董事长审批。

2、所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人;

3、办公费、电话费、日常零星开支(除车辆、房费、水电费，美工费用外)不超过当月销售额的千分之一。车辆(小车)金额为500元/月，超出部分不予报销;

4、货款结算，20xx元以内由店长审批，20xx—5000元由采购中心主任审核后，财务中心主任审批，5000元以上由采购中心主任审核后财务总监审批。

5、收银耗材旺季(9月—2月)不超过当月销售额的千分之五;淡季(3月—8月)不超过当月销售额的千分之六，超出部分收银组负担，节约部分用于奖励。生鲜耗材领用不超过本部门销售额的千分之七，超出部分本部门查明原因上报总部，总部根据情况核销，节约部分用于奖励。

6、购入经营用器材、设备以及改造装修工程,必须先向总部申请,经董事长批准后方可购进或改造装修,报帐时报销凭证需附有批准的请购申请，否则，财务部一律不予报销或挂帐。

7、定额费用不允许超支，超支部分一律不予支付。

四、储值卡及会员卡积分返现制度：

1、空白储值卡由专人管理做好发放、登记工作，顾客购买储值卡，付款后出纳开具收款收据;

2、机房计算机操作员凭财务收款收据金额给予充值并做好登记工作(卡号、收据号、面值)不得随意充值;

3、机房充完值后，必须在收据上加盖“值已充”戳记，避免重复充值。

4、没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务，总台协助顾客查询充值金额;

5、每个营业日结束，机房充值人员必须打印当日充值汇总表，随同当日储值卡充值登记表交予财务，财务部会计对其进行监督检查，发现问题及时报告店长及财务中心;

6、涉及储值卡返点须按返点比例金额返给顾客，不得随意改变储值卡的返点比例，不得不返或据为己有;

7、售出的储值卡一律不予退现或顶交费用和租金。

8、机房计算机操作员协助顾客查询会员卡积分情况，根据顾客要求，机房扣减本次返点积分，并打印单据。返现须填写返点表、卡号、卡主姓名、身份证号、本次返点积分、返点比例、返点金额、顾客必须签名认可;

9、会计进行复核无误后，经店长批准后出纳予以支付(会员卡积分返现只仅卡本人凭身份证领款)。

10、违反本制度的责任人处50-100元罚款，并追究其经济责任。

五、团购管理制度：

1、综合业务部负责团购、接待、洽谈，并及时建立团购客户档案;

2、团购消费的最低限额为一次性消费20xx元以上;

3、一次性提货的团购，顾客在收银台全额交款，多次分批提货的团购，在财务室全额交款。

4、所有的团购业务、货物出场都必须经过收银台。

5、团购优惠标准等同于储值卡办理的优惠标准，任何人不得随意改变团购的优惠标准。

6、团购需要制作提货卡的，综合业务部按照提货要求(注明名称、数量、金额、限定期限、编号等)制作提货卡，在背面加盖综合业务部章，经办人章。财务部收款后，在正面加盖财务章、出纳员章，核对清点后交给顾客。

7、团购优惠的，综合业务部出具优惠单据，财务根据收款情况或购小票(一次性提货)核实后予以支付。

8、财务部必须做好团购记录工作，以便核销发出的提货卡。

六、联营户申报特价商品管理制度：

1、申报特价的商品必须真实，对于虚报、谎报特价的联营户，一经查实，以后一律不予批准特价。

2、申报特价商品的销售额不得超过当月总销售的15%，超出比例部分财务结算时按正常销售扣点。

3、申报特价商品按月实行申报。

4、对于申报特价的商品，必须标明商品名称、条码、单价、数量。

5、申报特价的商品由综合业务部核准，店长审批、财务进行监督。

6、对于批准的特价商品须界定销售区间以及数量。

7、公司统一组织的促销活动，公司另行确定特价范围。

七、会计核算要求及会计职责：

1、严格审核原始凭证，保证每项业务入帐的正确性，正确编制记帐凭证。

2、要求记帐凭证记录整洁，不允许刮、挖、擦、涂改

3、核算科目列支正确，正确进行帐务处理;准确、规范登记总帐与明细分类帐。

4、完整记录债权债务，作到帐目清楚;核算正确。

5、按照权责发生制正确确认收入，合理划分区间费用并明确其归属期间。

6、定期与出纳和供应商对帐，如有不符，查明原因及时处理;做到帐证相符、帐实相符，帐帐相符

7、按月编制财务报表，准确反映企业经营情况。

8、协调税务，做好税款申报与交纳工作;负责发票的购买和保管工作，管理发票开具、使用。

9、监督考核费用报销

10、对每月应收款项制作成统计表，交于出纳收取或扣回。

11、监督卖场每月盘点情况，盘盈、盘亏及时查明原因，及时向总部汇报情况。正确进行盘盈、盘亏帐务处理。

12、每月至少对清5家供货商的帐务，进行实时盘点，解决实销月结供应商商品盘损问题。

财务管理制度汇编12

一、总则

1、为加强财务管理一经济核算，规范企业财务行为，保证公司经济健康、稳步发展，根据国家有关的法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。

2、财务管理以公司价值增值为目标，以财务资源合理配置为内容，价值分析为工具，以决策---控制---评价为主线，保障公司价值最大化与股东财富最大化目标的实现。

3、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

4、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部账务管理制度，做好账务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

5、公司经济核算必须以法规、准则为准绳，以信息采集、加工、反馈、披露为重点，不断改善财务信息质量，以更好地为经营管理决策、风险控制及业绩评估提供有效信息。

6、公司及各控股企业（含全资、绝对控股、相对控股企业）都必须执行本制度。各级企业的负责和财会人员为执行本制度的责任人。

二、财务机构与会计人员

1、公司及控股公司实行独立核算，独立核算企业设置财务机构，配置会计人员并指定主管会计。

2、公司总部设财务总监、财务部。各控股公司设置财务机构，必须报股份公司财务部，经理室审批。

3、公司财务部门配备必要的财会人员，财务总主任协助总经理管理好财务会计工作。财务人员应当具备必要的专业知识，良好的品德和较高的业务素质。对财会人员被告统一任用，持证上岗，重点委派。

4、财会人员任命的程序

（1）财务总监由总经理提名、董事会任命。

（2）公司财务部部长由总经理任命。

（3）各级控股公司财务部长（账务负责人）及财会人员由各控股公司提名，报公司财务部备案。

（4）未经委派或任命的财会人员，不得在财会部门从事财会工作。人事关系不在本公司的，不能从事出纳工作。

（5）公司财务部是公司财会业务的主管部门，各级财会人员接受本单位的行政领导，同时接受公司财务部的业务指导，具有双重性。对财会人员的处罚、解聘、辞退必须报公司财务部经总经理室审查批准。

5、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

6、各控股公司财务部长（财务负责人）在上级财务部门和所在公司领导下工作。其具体职如下：

（1）主持财务部日常工作，保证财务部门岗位责任制的切实执行，组织财会人员完成各项工作。

（2）贯彻执行国家的法律、法规和公司的规章制度，维护公司的利益。

（3）维护企业资产的完整、安全、增值，搞好企业的资金筹集、管理调试和合理使用。对已付出的资金去向，正在执行的经济合同，应收未收的账款，投资分红款，单位及个人贷款等，应定期检查、监督、追踪、督促限期收回。

（4）负责审核企业财务收支的合法性、合理性和有效性，保证会计核算资料合法、真实、准确、及时、完整。

（5）组织编制本企业的财务计划，并督促其实施。

（6）搞好经济活动分析和财务分析，为领导决策提供真实、可靠的会计信息。

（7）参与企业重大经济事项的讨论，以及参与重大经济合同的洽谈及签订。

（8）严格控制成本费用开支，制止铺张浪费。

7、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保障财会人员依法履行职责，充分发挥会计监督职能，赋予各级财务部长（财务负责人）如下职权：

（1）有权对所在企业各项资金使用和费用开支审核、检查和监督；

（2）有权检查所在企业财务收支、资金使用和财产管理执行情况。

8、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

9、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

10、账务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

11、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。

12、出现下列情况之一的，应对财务人员予以警告并扣发本人月薪1~3倍：

（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额存现金的；

（2）用不符合账务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

（4）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（6）保留账外款项或者将公司款项以账务人员个人储蓄方式存入银行的；

（7）违反本规定条款认定应予以处罚的。

13、出现下列情况之一的，账务人员应予解聘”

（1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账薄的；

（4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（5）弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

（6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致公司利益遭受损失的；

（7）有其他渎职行为和严重错误，应予以辞退的。

三、会计核算原则及科目报表

1、公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账薄、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

2、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

3、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。人同币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。

4、合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记账，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记账和编制财务报表。

5、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

6、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

7、公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

8、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

9、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具本如下：

（1）以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记账依据；

（2）以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据。

（3）以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期作为记账依据。

（4）各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

10、公司向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。

11、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。

12、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

13、公司以单价20xx元以上，使用年限一年以上的资产为固定资产，公为五大类：

（1）房屋及其他建筑物；

（2）机器设备；

（3）电子设备及办公设备；

（4）运输工具；

（5）其它设备。

14、各类固定资产折旧年限为：

（1）房屋及建筑物35年；

（2）机器设备（含室内装修）10年；

（3）电子设备、运输工具5年；

（4）其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

15、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

16、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

（1）盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

（2）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

（3）报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益入公积金，其损失作营业外支出处理。

（4）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账时行核算。

17、凡单项债权（不论境内外）账齡超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏账准备金。

18、公司主要的会计报表有如下几种：

（1）资产负债表（年、季、月）；

（2）损益表（年、季、月）；

（3）股息红利分配方案（年度）；

（4）财务状况变动表（年度）；

（5）专用基金明细表（半年）；

（6）固定资产增减变化表（月）；

（7）银行贷款增减变化表（月）；

（8）现金出纳月终盘存表（月）；

（9）提取坏账准备金明细表（月）；

（10）应收、应付和预付款项明细表（月）。

四、资金、现金、费用管理

1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、杜绝浪费，良好运用，提高效益。

2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业余收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

4、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

5、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作也逐笔调节平衡。

6、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支作到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，确保现金我、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

8、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总理批准，任何人不得借支公款。

9、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

公司可以在下列范围内使用现金：

（1）职员工资、津贴、奖金；

（2）个人劳务报酬；

（3）出差人员必须携带的差旅费；

（4）结算起点以下的零星支出；

（5）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确定全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

10、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

11、正常的办公费用开支，必须有正式发票、印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

12、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带责任。

14、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。付款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和账务部部长共同审批；10万元以上至30万元（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元（含50万元）由总会计师和主管副部经理或总经理助理共同审批；50万元至100万元（含100万元）由总经理审批；100万元以上的董事长审批。

报上级审批的项目上，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。

对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。

五、工资及资金

1、公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

2、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

3、员工的工资标准和奖励方法，应由总会计师提出方案后，报总经理审定。

4、下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。

5、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

6、实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。

六、税收及利润分配

本利润分配制度用于规范公司的利润分配顺序和分配内容。

第一条 范围：本公司的利润分配管理按本制度执行。

第二条 目的：本规定的目的在于加强对利润分配顺序的规范，提高管理效率，实现对公司业务管理的规范化、制度化。

第三条 内容：

1、公司及下属公司、企业依法向国家缴纳的税金，不准偷税漏税。

2、税后利润的分配按章程的规定执行。

3、企业实现的利润总额按国家规定做相应调整后，应先依法缴纳所得税，利润总额减去缴纳所得税后的余额即为可供分配的利润。除国家另有规定者外，可供分配利润按下列顺序分配。

（1）被没收的财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。

（2）弥补企业以前年度亏损。即弥补超过用所得税的利润抵补期限，按规定用税后利润弥补的亏损。

（3）提取法定盈余公积金。即按税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金。盈余公积金已达注册资金的50%时可不再提取。盈余公积金可用于弥补亏损或按国家规定转增资本金。

（4）提取公益金。公益金主要用于企业职工的集体福利设施。

（5）向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资都分配。分配顺序为：

①支付优先股股利。

②按公司章程或股东会议决议提取任意盈余公积金。

③支付普通股股利。

第四条 注意事项：

1、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金；

2、盈余分积金转增资本金时，转增后留存企业的法定盈余公积金应不少于企业注册资金的25%；

3、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；

4、企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。

七、利润不交和库存物资财务管理

1、下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。

2、本公司所得税采用应付税款法核算。公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：

（1）弥补上一年度的亏损；

（2）提取法定公积金10%；

（3）提取任意公积金；

（4）支付股东股利。

3、公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公积金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。

公司不得在弥补公司亏损和提限法定公积金和法定公盗金之前向股东分配利润。

股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送新股。但法定公积金转为股本时，所留存该项公积金不得少于注册资本的25%。公司股东大会对利润分配方案作出决议后，应在股东大会召开后两个月内完成股利（或股份）的派发事项。

4、仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

5、仓库每月由会计会同仓库管理员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，报表同时抄送上级财务部门。

6、对库存物资的笑盘盈、盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000以下者（含1000元），由所在单位账务部审核，报经理审批后处理；1000以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理；5000元以上的由总理经审批后处理。

八、会计凭证和档案保管

1、各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开xx，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

2、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改和挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责画双红线并盖章进行更正。

3、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

4、会计档案必须按月装订成册，妥善保管、不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿、应专人负责妥善保管至少15年。

5、不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

九、附则

1、本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

2、企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

3、制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

4、本制度由公司财务部负责解释和修改。

财务管理制度汇编13

第一章总则

第一条为防止农村集体资产流失，确保村组集体经济组织资产安全，根据有关规定，特制定本制度。

第二条农村集体资产归全体农村集体资产所有者共同所有。

第二章组织机构和财务人员

第三条全面实行农村会计代理制，各委财务、委组集体资金由街道农村工作办公室（经营管理站）集中统一管理。

第四条农村工作办公室是在街道党工委、办事处直接领导下的农村集体财务监督管理机构，依照有关法律、行政法规等规定，对各委的集体资产与财务管理工作进行指导和监督。

第五条农村工作办公室的主要工作职责是：

1、强化对农经人员和委财务人员的培训、管理和考核，组织好委组集体财务管理制度的贯彻落实；

2、管理好集体经济组织资金，在街道农村工作办公室委托代管的委组资金属于集体资金，任何单位和个人都不得挪作他用，也不得为他人或单位提供任何形式的担保或抵押，确保集体资金安全；

3、按照内部监督管理的要求，对农村集体开展财务一般审计、离任审计和专项审计工作；

4、在街道党工委、办事处的直接领导下，不断加大对集体资金和财产物资的使用、分配、核算的监管力度，并接受上级主管部门的审计监督。

第三章票据管理

第六条各委的各项收入包括财政性拨款收入，必须由各委报账员到农村工作办公室开具加盖各委财务专用印章的《农经专用收据》。

第七条集体经济组织使用正式票据开具的发票作为报账凭证，报销各项费用时，必须经农村工作办公室审计，并加盖审计员名章。有下列情形之一的支出，可以由当事人自行填制票据并有2名以上证明人签字的方可报账：

1、处理集体公益事业用工的劳务报酬；

2、村组干部报酬补助；

3、运送集体物资的运费；

财务管理制度汇编14

总则

1.为加强财务管理，适应社会主义市场经济体制的客观要求，进一步完善财务制度体系，维护投资者的合法权益，根据有关法律法规，制定本管理制度。

2.基本任务和方法：做好各项财务收支计划，对生产和经营过程进行控制、监督、核算、分析和评价工作，管好用好资金，保证资金和财产的安全，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。

3.要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

财务人员管理

1.财务人员应当保持公司的商业秘密和财务信息。除法律规定或总经理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的财务信息。

2.财务人员调动工作，必须与公司指定的接替人员进行财务移交，且要一切手续完备，财务清楚后，方可调职。移交人员在办理移交的，须编制移交清单，交接完备后，交接双方和监交人在移交清单上签名或盖章。

3.财务人员要认真执行岗位责任制，各司其责，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按期报账。

会计凭证和会计账簿

1.公司必须按照规定正确使用会计凭证，合理设置会计账簿，全面、系统、连续地记录公司的各项经济业务活动，及时，真实地反映公司的经营成果。

2.公司必须使用财务局统一监制的会计凭证、会计账本、会计报表，保持统一和规范。

3.财务人员填制凭证、登记账簿，必须严肃认真、正确及时，做到内容完整、数字正确，摘要简明，字迹整洁，不得潦草、模糊；发现差错应及时查明，并按规定进行更正，不得任意涂改，更换销毁凭证账册。

4.填制会计凭证和登记账簿，必须用钢笔或黑色签字笔写，不得使用铅笔或圆珠笔，画线、改错、冲账时可用红墨水笔。

5.记账凭证和账簿上的会计科目和子细目，以及往来账户名称，必须用全称，不得随意简化或用代号。

6.制记账凭证必须附有合法的原始凭证作为依据，各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。对结账和更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证。

7.各种空白支票、发票、收据，都应指定专人保管，并设立登记簿，登记领用日期、数量及起讫号码，并由领用人合适签收，防止丢失。

8.公司必须设置总账、日记账和明细分类账，并根据业务和管理的需要，设置备种辅助或备查簿。

9.启用会计账簿要在会计账簿行上写明公司名称和账簿所属年度，账簿内的“账簿起用表”要填写齐全。

10.登账必须根据经过审核无误的记账凭证进行登记，每一笔账都要记明记账凭证的日期、凭证号码和经济事项的摘要。登记账簿应按日期和编号的顺序记账，不能前后颠倒、不得跳行、隔行。

11.各种账簿在记账完毕后，必须结出余额，按月进行核对，保证账账相符、账表相符、账实相符。

12.记账凭证及账簿，都必须定期按日期及编号顺序装订成册，加上封面，记账凭证上注明年度、月份、起讫、号数、分册号数及财务主管人员，逐册编号，交由专人登记会计档案目录簿。

13.会计凭证、账簿和报表，是公司的重要档案，必须指定专人妥善保管、做到完整无缺、便于调阅，无关人员未经财务经理及公司总经理同意，不准任意查阅会计档案。未经财务部经理批准，不准擅自复印或外借。

流动资金的核算

1.经管债权(应收账款、预付账款、其他应收款)账目的财务人员经常清理各账户款项，定期与有关单位核对余额，经常向部门主管汇报债权清理情况，督促经办人员及时结清和收回债权。

2.公司应按当年未应收账款、应收票据、预付账款等应收款项的余额计提一定比例的坏账准备金，纳入管理费用。

3.公司根据国家统一规定确认坏账损失，即：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产和担保人清偿后，仍然不能收回的部分。其次，因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的账款。

4.严格坏账损失的控制及审批程序。公司若发生坏账损失时，应先书面报告公司财务部初审、财务部经理复审，经公司总经理批准同意后方可冲账。如因个人责任造成坏账的责任者要视情节分别给予经理、行政处罚直至追究刑事责任。

5.存货的计价方法规定执行。

收入、成本费用

1.按下述规定收入的实现：

⑴商品或产品已经发出，劳务已经提供，同时收讫款或取得收取价款的凭据时，确认收入的实现。

⑵在交款提供方式的情况下，如货款已收到，发票账单和提货单已经交买方，无论商品、产品是否发出，都作为收入的实现。

⑶采用预收货款销售的商品和产品，在商品、产品发出时作为收入的买现。

⑷委托其他单位代销的商品、产品，收到代销单位的代销清单后作为收入的实现。

⑸在采用承付结算方式销售商品、产品或提供劳务的情况下，应当在商品、产品已经发出，劳务已经将发票账单提交银行办委托收手续后作为收入的实现。

⑹采用分期收款方式销售商品、产品，按合同约定的收款日期作为收入的实现。

⑺公司出口销售的商品、产品、陆运以取得承运货物收据或铁路运单、海运以取得出口装船提单，空运以取得空运单，并实行办理出口交单后作为收入的实现。

2.实现的销售收入，应按实际价款记账，当期发生的销售退回，不论是属于本期还是以前期间销售的，都应冲减当期的收入和成本。销售商品发生的销售折让(折扣)支出，应冲减当期的销售收入。

3.当月实现的收入应全部记入当月账内，并按配比原则计算与收入有关的成本、费用、税金。这些成本、税金费用应单独核算，在财务报表上单独反映，不得低减销售收入。

4.公司应按会计核算的规定设生产成本，工程成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等科目对成本和费用进行归集和核算。

5.公司应根据产品种类建立产品成本明细台账，做到记录完整、核算准确、资料齐全。同时，要分析成本、费用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。

6.公司要严格控制成本费用开支范围和开支标准，严格定额管理，做到精打细算，厉行节约，降低成本。

财务报告与财务评价

1.月报、季报：资产负债表、利润表、管理费用明细表、销售费用明细表、制造费用明细表。

2.年报：企业除报送月报、季报所列表式外，还需加报：现金流量表。

3.公司在报送年度会计报表时，应附送财务分析报告。

主要说明：

公司的生产经营情况；

利润完成情况；

资金使用及周转情况；

债权债务变动情况；

各类资产增减变动情况；

主要税项交纳情况；

成本、费用升降情况；

其他财务会计方面需要说明的问题包括：

总结和评价公司的财务及经营成果，认真分析影响财务指标变动的各个因素。财务指标主要包括：资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本利润率、营业收入利税率、成本费用利润率。流动资金周转天数、次数等。

财务管理制度汇编15

一、总则

第一条为严格财务管理,明确经济责任,根据财政部、教育部和省财政厅颁布的有关财务法规和制度,结合我校的实际情况,特制定本制度。

第二条学校实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制。学校财务工作实行校长负责制,由主管总务工作的副校长负责日常财务管理工作。

第三条 学校总务处财务办公室统一管理学校财务工作,对学校负责。同时,学校财务工作接受上级主管部门监督。

第四条学校总务处财务办公室配置一名财务主管、两名会计、两名出纳,具体管理财务工作。

第五条学校财务应加强预、决算管理,按上级指示精神和有关的财务制度、规定,结合学校事业发展需要,编制年度预算收支计划和决算,经学校领导审核、批准后报上级主管部门。

第六条 认真执行“收支两线”管理的规定,将学校的预算内、外资金以及暂存类资金按性质及时划入财政 “专库”。

二、各项收入管理制度

第七条学校的各项收入,包括学杂费收入、计划外招生收入、借读生、承包收入等。

1.学杂费收入:按市物价局和市教育局等部门核定的收费标准收取的学杂费是学校的重要收入,学校总务处应积极组织收纳,做到安全、快捷、准确。

⑴学生的各项收费标准,应分清年级、项目;应交学费的学生人数,应分清班级,做到数字精确、姓名确实;及时了解中途离校的学生名单。

⑵学生的学杂费一旦入库,除计算、收款等技术性错误的款项以外,一律不予退款。

⑶享受学校减免学费的学生,均为阳光班、唯新班学生和学校正式教职工子女及特困户子女,减免标准由学校行政办公会确定。特困户子女学杂费减免程序是:由本人提出书面申请,民政部门出具贫困证明,经总务副校长签字同意后执行。学杂费之外的其它费用均不减免。

⑷学费一学期收缴一次,在春、秋季入学时进行,新、老生一次交清,不得拖欠,确有实际困难,经总务副校长批准可延期交纳。否则,视同故意不交学费,学校将责成限时交纳,超期不交者,应予劝退。

⑸对学杂费收入,总务处应自收费之日起,30天内做好清算、核对、结帐、上缴财政“专库”,并及时向学校领导报告收费情况。

2.计划外招生收入,与学杂费一同清算、结帐,上缴财政“专库”。

3.借读生收入,入学时与学杂费、书本费等一同清算,上缴财政“专库”。

4.承包收入:主要是指学校超市、食堂、医务室等承包收入。应按合同规定,由出纳人员按时、足额地收纳入帐,不得拖欠、滞纳,否则,应按合同规定对承包人予以处罚。

第八条学校任何处室和个人,不得擅自截留学校的收入,私设“金库”;为学校或处室采购物品、缴纳款项等,不论对方以什么形式或借口返回的现金、礼金及物品,都要缴交总务处,并办理登记手续。否则,一经发现,按违反财务制度处理。

第九条学校财务人员因工作失职,引起学校收入减少或流失,应视情节轻重追究有关人员责任。

三、借款管理制度

第十条借款是指学校各科室因办公、教学、后勤等工作需要购置设备、办公物品、公务出差以及行政维修等,请求学校总务处给予的借款。

第十一条借款手续规定

借款经手人须按如下规定办理借款等手续。

1.借款须经校领导批准。超过3000元者,还需提前2天到财务办公室预约,否则不予借出。

2.借款时,由各分管处室领导提出,报分管校长批准。借款人须填 “借款单”,先由各处室负责人签署意见,再报分管财务校长签批,以后凭“借款单”到财务办公室借款。

3.借款后,借款经手人须在预定的还款日期内还款或凭正式发票到财务报销,月底结帐前须办理完报销手续,特殊情况暂不能报销者,须经财务主管同意。

4.一般情况下,第一次借款未报销之前不给予第二次借款

5.根据批准的用款计划,维修、改造、采购大宗物品等所需借款或预付款,凭学校领导的用款批示及用款处室的有关资料说明(如合同、购物用途说明),经财务校长审核无误后方可付款。

6.学校举办临时性的大规模活动,如运动会、艺术节、庆祝活动等,主办单位须提前列报用款计划,经校领导批准后,财务方可付款。

7.学期结束前一个星期,借款经手人应办理借款报销手续。如放假时仍未到财务办公室报销者,视同占用公款处理,并从借款人工资收入中扣回。特殊情况需续借须经分管财务校长批准。

四、财务报销与审批制度

第十二条学校的各项支出,除工资、津贴等经常性支出及节假日支出外,应分清支出类别,在取得发票等报销凭证后,办理审批报销手续,以便财务及时入帐。

第十三条报销支出审批权限:

1.500元以上由校长签批,500元以内由财务副校长签批,餐饮费无论金额大小都必须经校长签批,最后由分管财务副校长签批后方可到财务办公室报销。

2.报销凭证应以正式发票为准,并有单位名称、开具发票单位印章、单价、数量,批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等内容,发票上应有经办人签字、处室负责人签字证明;采购书本及资料还须有仓管员验收签字。对于不符合填写要求的发票,财务人员不给予报销。

3.行政采购支出:是指行政、后勤部门因工作需要采购图书、学生学习资料、办公用品、配件、修缮用材料等支出,此项支出数量大、品种繁多,须经校领导研究同意,并经学校纪检部门同意,采取招标等形式并在学校纪检部门的监督下采购。

五、财务报表及预决算报表管理制度

第十四条会计人员应于每月终了的次月8日前,完成上月份财务收支报表,并附文字说明;按月结帐、对帐,现金、银行存款要做到日清月结。每学期结束后,应在一周内完成学期报表。各种报表应按月报学校领导审阅。

第十五条学年初、学年终,应按时完成预、决算报表的编制及上报工作,同时按规定附加报表文字说明,年终结算应有决算报告。

六、附则

第十六条如本制度与国家财会法规或上级文件精神有抵触,则以国家法规、上级文件规定为准。